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南京出口企業!5月申報期記得做免稅申報
來源:本站 時間:2019-05-19 12:28:34 點擊量:
出口企業注意啦!
 
4月申報期已經過去了,
 
如果沒來得及申報退稅的企業,
 
記住要在5月申報期做免稅申報哦!
 
注意!以下資料無需報送.....
 
 
  出口企業或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務,在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時,不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業備查的資料,應按出口日期裝訂成冊。
 
 
★以下資料需留存備查★
 
  1.出口貨物報關單(如無法提供出口退稅聯的,可提供其他聯次代替);
 
  2. 出口發票;
 
  3. 委托出口的貨物,還應提供受托方主管稅務機關出具的代理出口貨物證明;
 
  4. 屬購進貨物直接出口的,還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票及其他普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據;
 
  5. 以旅游購物貿易方式報關出口的貨物暫不提供上述第2、4項憑證。
 
 
增值稅申報表這樣填
 
 
對于外貿企業
 
  外貿企業出口貨物無論適用免退稅或免稅政策,申報增值稅時都是根據出口貨物、勞務、服務類型選擇填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》(一)第18欄(或第19欄)和主表第8欄(根據出口業務類型填寫主表其中第9欄或第10欄),并在《增值稅減免稅申報明細表》第8欄“出口免稅”項目中填列(跨境應稅行為還需填寫在第9欄)。
 
  因此,外貿企業發生超期未申請退稅需要改為免稅申報的,增值稅申報表不需要調整。
 
 
對于生產企業
 
1  生產企業出口貨物未申報免抵退銷售額,直接做免稅申報的,根據出口貨物、勞務、服務類型選擇填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》(一)第18欄(或第19欄),主表第8欄(根據出口業務類型填寫主表其中第9欄或第10欄),并在《增值稅減免稅申報明細表》中的第8欄“出口免稅”項目中填列(跨境應稅行為還需填寫在第9欄)。
 
 
 
2  如果前期已經申報了免抵退銷售額的企業,需要把原來的免抵退銷售額改為免稅銷售額,即需要把免稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》(附表一)第18欄(或第19欄)和主表第8欄,在《增值稅減免稅申報明細表》中的第8欄“出口免稅”項目中填列(跨境應稅行為還需填寫在第9欄)。同時在附表一第16欄列填負數沖減免抵退銷售額。
 
  已做免抵退申報改為免稅申報的,適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務,其進項稅額不得抵扣和退稅,在《增值稅納稅申報表附列資料》(二)第14欄做進項稅額轉出。

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